De online aangifte is geopend op 9 april 2026. Deze gids behandelt alles: de nieuwe regels voor vakantieverhuur en chambres d'hôtes, twee CSG-tarieven, verplichte tweefactorauthenticatie, de digitale belastingaanslag, wijzigingen voor agrariërs, zelfstandigen, gepensioneerden, non-résidents en iedereen daartussen. Elke situatie, stap voor stap.
Nieuw dit jaar: vink hieronder aan wat op jou van toepassing is. Je ziet dan alleen de secties die voor jou relevant zijn. De algemene informatie (deadlines, inloggen, barème) staat er altijd.
Wat is jouw situatie?
Vink aan wat van toepassing is. Je kunt meerdere opties combineren.
1. Deadlines 2026
| Wie | Deadline |
|---|---|
| Papieren aangifte (als je niet online kunt) | dinsdag 19 mei 2026 — ook voor Fransen in het buitenland |
| Online — Zone 1: departementen 01–19 + non-résidents | donderdag 21 mei 2026 om 23:59 |
| Online — Zone 2: departementen 20–54 | donderdag 28 mei 2026 om 23:59 |
| Online — Zone 3: departementen 55–974/976 | donderdag 4 juni 2026 om 23:59 |
Let op — non-résidents: Ben je fiscaal niet-ingezetene van Frankrijk (je woont bijvoorbeeld nog deels in Nederland of je hebt alleen Frans onroerend goed)? Dan val je in Zone 1 en is je deadline 21 mei. Ben je wél résident fiscal in Frankrijk, dan geldt de deadline van het departement waar je woont.
Specifieke vraag over jouw deadline? Vraag het Café Claude →
2. Inloggen: wat is er veranderd?
Nieuwe naam: « Mon Espace Finances Publiques »
De persoonlijke ruimte op impots.gouv.fr heette tot nu toe « espace sécurisé des particuliers ». Vanaf 2026 heet dit « Mon Espace Finances Publiques ». Vanuit deze ruimte beheer je je belastingaangifte, je avis d'impôt en je prélèvement à la source. Daarnaast biedt impots.gouv.fr nu ook aparte online diensten voor het betalen van facturen van lokale overheidsdiensten (waterbedrijf, schoolkantine, crèche, ziekenhuisfacturen) — deze vallen buiten de persoonlijke ruimte zelf maar zijn via dezelfde site bereikbaar.
Verplichte tweefactorauthenticatie (2FA)
Sinds de zomer van 2025 is tweefactorauthenticatie verplicht. Na het invoeren van je fiscaal nummer en wachtwoord ontvang je een eenmalige code per e-mail. Die code vul je in om toegang te krijgen.
⚠ Waarschuwing voor expats:
Als je e-mailadres niet up-to-date is bij de belastingdienst, ontvang je de beveiligingscode niet en kun je niet inloggen. Bij te veel mislukte pogingen wordt je account tijdelijk geblokkeerd. Afhankelijk van de situatie kun je een code de déblocage per post ontvangen (reken op circa een week), of je kunt contact opnemen met je centre des Finances publiques om met een identiteitsbewijs de blokkade te laten opheffen. Controleer daarom nu of je e-mailadres bij impots.gouv.fr nog klopt, vóór je begint met de aangifte.
Word je gedwongen tot een papieren aangifte terwijl je online zou moeten kunnen? Dat is géén algemene regel voor Airbnb-verhuurders of buitenlanders. Voor non-résidents is online aangifte juist meestal verplicht. Krijg je toch zo'n melding, dan wijst dat op een individuele oorzaak: een verlopen e-mailadres waardoor 2FA niet werkt, een eerdere blokkade van je account, of een status- of adreswijziging die je online dossier tijdelijk heeft gedeactiveerd. Los dit op door je centre des Finances publiques te bellen met je identiteitsbewijs bij de hand (voor non-résidents: SIPNR Noisy-le-Grand, 10 rue du Centre, TSA 10010, 93465 Noisy-le-Grand Cedex).
Specifieke vraag over inloggen of 2FA? Vraag het Café Claude →
3. Avis d'impôt: standaard digitaal
Vanaf 2026 is de digitale belastingaanslag de norm. Wie online aangifte doet ontvangt geen papieren avis d'impôt meer, tenzij hij daar expliciet om vraagt in zijn espace Finances publiques (vóór 15 juni 2026).
Nuance: wie op papier aangifte doet (bijvoorbeeld zonder internetaansluiting) blijft het avis per post ontvangen. Wie geen espace Finances publiques heeft, krijgt eveneens een papieren versie.
Zorg dat je je avis kunt vinden en downloaden in je persoonlijke ruimte op impots.gouv.fr. Je hebt dit document regelmatig nodig — bij de notaris, voor een hypotheek, voor verblijfsvergunningen, of voor je Nederlandse belastingaangifte.
Specifieke vraag over je avis d'impôt? Vraag het Café Claude →
4. Barème 2026: belastingschijven
De schijven van de inkomstenbelasting zijn met 0,9% naar boven bijgesteld (inflatiecorrectie, vastgelegd in artikel 4 van de Loi de finances 2026). Hierdoor val je pas bij een iets hoger inkomen in een hogere schijf.
| Schijf | Belastbaar inkomen per part | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | Tot €11.600 | 0% |
| 2 | €11.601 – €29.579 | 11% |
| 3 | €29.580 – €84.577 | 30% |
| 4 | €84.578 – €181.917 | 41% |
| 5 | Meer dan €181.917 | 45% |
Specifieke vraag over de belastingschijven? Vraag het Café Claude →
Bron: BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10 (versie 7 april 2026), barème revenus 2025.
Het quotient familial werkt als volgt: je belastbaar inkomen wordt gedeeld door het aantal parts (afhankelijk van gezinssituatie en kinderen). Over dat bedrag per part wordt het barème toegepast, en het resultaat vermenigvuldigd met het aantal parts.
5. Bronheffing: geïndividualiseerd tarief voor koppels
Sinds september 2025 geldt het geïndividualiseerde tarief (taux individualisé) van de prélèvement à la source automatisch voor gehuwden en PACS-partners. Elk lid van het huishouden krijgt een bronheffingstarief dat aansluit bij het eigen inkomensniveau.
Het totale belastingbedrag verandert hierdoor niet — alleen de verdeling tussen de partners wijzigt. Je kunt nog steeds kiezen voor een gemeenschappelijk tarief, maar dat is niet langer de standaard.
Relevant voor expats: In veel Nederlands-Franse huishoudens werkt één partner in Frankrijk terwijl de ander (nog) geen of weinig Frans inkomen heeft. Het geïndividualiseerde tarief kan dan tot onverwachte verschuivingen leiden in de maandelijkse inhouding. Controleer je taux de prélèvement à la source na het indienen van de aangifte.
Specifieke vraag over bronheffing bij koppels? Vraag het Café Claude →
6. Vakantieverhuur en chambres d'hôtes Verhuurders
Dit is verreweg de belangrijkste wijziging voor veel Nederlanders in Frankrijk. De Loi Le Meur (wet van 19 november 2024) heeft de spelregels fundamenteel veranderd — zowel fiscaal (plafonds, abattements) als sociaal (Urssaf-tarieven).
Wat verandert er: aangifte 2025 vs. aangifte 2026
Overzicht: oude regels versus nieuwe regels
Links: wat gold tot en met inkomsten 2024 (aangifte in 2025). Rechts: wat geldt voor inkomsten 2025 (aangifte in 2026).
| Type verhuur | Tot en met inkomsten 2024 | Vanaf inkomsten 2025 |
|---|---|---|
| Meublé de tourisme niet-geclassificeerd (Airbnb, Booking, Abritel — zonder classificatie) |
Micro-BIC tot €77.700 Abattement: 50% |
Micro-BIC tot €15.000 Abattement: 30% |
| Meublé de tourisme geclassificeerd (classificatie via Atout France) |
Micro-BIC tot €188.700 Abattement: 71% |
Micro-BIC tot €77.700 Abattement: 50% |
| Chambres d'hôtes | Micro-BIC tot €188.700 Abattement: 71% |
Micro-BIC tot €77.700 Abattement: 50% |
| Autres locations meublées (langere duur, geen toerisme — bijv. jaarhuur gemeubileerd) |
Micro-BIC tot €77.700 Abattement: 50% |
Micro-BIC tot €77.700 Abattement: 50% (ongewijzigd) |
Bronnen: impots.gouv.fr « Je suis propriétaire d'une location meublée de tourisme » (MAJ 27 januari 2026); Service-Public Entreprendre F39451 (verificatie 21 februari 2026).
Één jaar overschrijden mag: je mag het plafond van €15.000 één jaar overschrijden en toch in het micro-BIC blijven. De verplichte overstap naar het régime réel treedt pas in als je twee opeenvolgende jaren boven het plafond uitkomt.
Wat betekent dit in de praktijk?
Wie tot nu toe €30.000–40.000 aan vakantieverhuurinkomsten declareerde onder het plafond van €77.700, moet voor niet-geclassificeerde woningen nu kiezen:
Optie A — Classificeer je woning via Atout France. Dan behoud je micro-BIC tot €77.700 (maar met 50% aftrek in plaats van 71%).
Optie B — Stap over naar régime réel. Je houdt een boekhouding bij en trekt werkelijke kosten af (onderhoud, afschrijving, rente, etc.). Dit kan voordeliger zijn, maar vergt administratie.
Welk vak moet ik invullen?
⚠ De vier paden op de 2042 C PRO — kies het juiste
Voor gemeubileerde verhuur zijn er vier verschillende rubrieken op het formulier 2042 C PRO. Ze lijken allemaal op elkaar, maar ze gelden voor totaal verschillende situaties. Kies je het verkeerde pad, dan klopt je aangifte niet — ook al staat er "gemeubileerde verhuur" bij.
Begin met jezelf deze vragen te stellen:
- Heb je een SIRET-nummer als micro-entrepreneur voor deze verhuur? (Ingeschreven bij INPI als micro-entrepreneur of auto-entrepreneur)
- Zonder micro-entrepreneur-statuut: zit je boven de drempel van €23.000 bruto-ontvangsten (meublé de tourisme) of €6.123 belastbaar inkomen (chambres d'hôtes)? Dan ben je verplicht aangemeld bij Urssaf en betaal je cotisations sociales rechtstreeks.
- Heb je als micro-entrepreneur gekozen voor het versement libératoire (VL) van de inkomstenbelasting via Urssaf?
Op basis van jouw antwoorden volg je één van deze vier paden:
| Jouw situatie | Rubriek op het formulier | Vakjes |
|---|---|---|
| Pad 1a — Particulier zonder SIRET, onder €23.000 (Geen Urssaf-inschrijving, geen sociale premies — je blijft onder de drempel van €23.000 bruto-ontvangsten voor meublé de tourisme of onder €6.123 belastbaar inkomen voor chambres d'hôtes) |
« Locations meublées non professionnelles » (pagina 5 van het formulier) |
5NH / 5OH / 5PH = niet-geclassificeerde meublé de tourisme 5NG / 5OG / 5PG = geclassificeerde meublé de tourisme + chambres d'hôtes 5NI / 5OI / 5PI = andere gemeubileerde verhuur (langere duur) |
| Pad 1b — Particulier, boven €23.000 met Urssaf-affiliatie (Geen SIRET als micro-entrepreneur, maar wél aangemeld bij Urssaf omdat je boven de drempel van €23.000 bruto-ontvangsten zit — je betaalt cotisations sociales rechtstreeks via Urssaf, zonder micro-entrepreneur-statuut) |
« Locations meublées non professionnelles » — rubriek voor inkomsten onderhevig aan cotisations sociales (alleen beschikbaar in de online-aangifte, niet op het papieren formulier) |
5NK / 5OK / 5PK = micro-BIC meublé de tourisme niet-geclassificeerd 5NJ / 5OJ / 5PJ = micro-BIC meublé de tourisme geclassificeerd + chambres d'hôtes 5NM / 5OM / 5PM = régime réel, winst 5WE / 5XE / 5YE = régime réel, verlies |
| Pad 2 — Micro-entrepreneur zonder VL (SIRET, Urssaf betaalt, maar géén versement libératoire) |
« Revenus industriels et commerciaux professionnels » | 5KO / 5LO / 5MO = vente de marchandises et fourniture de logement 5KP / 5LP / 5MP = prestations de services + locations meublées professionnelles |
| Pad 3 — Micro-entrepreneur mét VL (SIRET, Urssaf betaalt, je hebt voor VL gekozen — je betaalt inkomstenbelasting al maandelijks/per kwartaal via Urssaf, typisch 1% of 1,7%) |
« Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire » | 5TA / 5UA / 5VA = ventes de marchandises et fourniture de logement 5TB / 5UB / 5VB = prestations de services BIC + locations meublées 5TE / 5UE / 5VE = prestations libérales (BNC) |
Let op — wat er veranderd is in de vak-indeling:
- Het oude vakje 5ND/5OD/5PD voor klassieke LMNP is in de DGFiP-documentatie voor revenus 2025 vervangen door 5NI/5OI/5PI (« Autres locations meublées »). De papieren 2042 C PRO kan beide nog tonen; in het online parcours kom je doorgaans uit op 5NI.
- De plafonds voor geclassificeerde meublés en chambres d'hôtes zijn verlaagd van €188.700 naar €77.700, en het abattement van 71% naar 50%.
- Voor niet-geclassificeerde Airbnb is het plafond verlaagd van €77.700 naar €15.000 en het abattement van 50% naar 30%.
Twijfel je nog? Neem contact op met je centre des Finances publiques. Zij kunnen jouw registratie opzoeken en je vertellen in welk pad je valt. Dit kost je geen cent en voorkomt een fout op je aangifte. Voor non-résidents: SIPNR Noisy-le-Grand.
Drempel van €23.000: wel of geen sociale premies?
Los van de fiscale regels geldt: als je totale bruto-inkomsten uit vakantieverhuur (meublé de tourisme) boven €23.000 komen, ben je verplicht je aan te melden bij het régime des travailleurs indépendants en betaal je sociale premies via de Urssaf. Voor chambres d'hôtes ligt de drempel op een belastbaar inkomen boven €6.123.
Nieuwe Urssaf-tarieven sinds 2025
Niet alleen de fiscale regels, maar ook de cotisations sociales zijn in 2025 significant gewijzigd voor deze activiteiten.
Overzicht: oude cotisation-tarieven versus nieuwe (sinds 1 januari 2025)
| Type verhuur | Tarief tot 2024 | Tarief vanaf 2025 |
|---|---|---|
| Meublé de tourisme geclassificeerd | 12,3% | 6% |
| Meublé de tourisme niet-geclassificeerd | 12,3% (als fourniture de logement) | 21,2% (nu prestation de services) |
| Chambres d'hôtes | 12,3% | 21,2% |
| Autres locations meublées (langere duur) | 21,2% | 21,2% (ongewijzigd) |
Bron: Urssaf — « Auto-entrepreneur loueur en meublé » (MAJ 4 november 2025); Service-Public Entreprendre F39451 (MAJ 21 februari 2026).
Deze tariefwijziging is belangrijk omdat veel verhuurders nog steeds 12,3% zien in hun Urssaf-kwartaaldeclaratie, terwijl ze eigenlijk al onder het nieuwe tarief zouden moeten vallen. Check je Urssaf-inschrijving — onder welke activiteit sta je geregistreerd? — en neem contact op met Urssaf als het tarief niet klopt.
Specifieke vraag over jouw vakantieverhuur? Vraag het Café Claude →
7. Huurinkomsten onroerend goed (revenus fonciers) Vastgoed
Micro-foncier (tot €15.000)
Als je bruto huurinkomsten uit niet-gemeubileerde verhuur (location nue) niet meer bedragen dan €15.000 per jaar, kun je het micro-foncier-regime gebruiken. Je vult alleen het totale brutobedrag in op lijn 4BE van de 2042. De belastingdienst past automatisch een forfaitaire aftrek van 30% toe.
Régime réel (formulier 2044)
Bij hogere inkomsten of als je werkelijke kosten hoger zijn dan 30%, kies je voor het régime réel. Je vult dan formulier 2044 (of 2044 spéciale) in en trekt werkelijke kosten af: onderhoud, reparaties, verzekering, beheerkosten, belastingen (taxe foncière), afschrijving van verbeteringen, en hypotheekrente.
Déficit foncier
Als je kosten hoger zijn dan je huurinkomsten, ontstaat een déficit foncier. Dit tekort is aftrekbaar van je totale inkomen tot €10.700 per jaar (of €21.400 bij energetische renovatie die de energieklasse verbetert van E/F/G naar A/B/C/D — verlengd tot 31 december 2027). Het niet-afgetrokken deel is tien jaar overdraagbaar.
Nieuw in 2026: amortisatie voor verhuur onder voorwaarden
De begrotingswet 2026 introduceert een nieuw regime waarmee je een deel van de aankoopprijs kunt afschrijven bij niet-gemeubileerde verhuur (location nue), mits je huurplafonds en inkomensgrenzen respecteert en je voor 9 jaar verhuurt. Dit geldt voor aankopen of bouwvergunningen tussen 21 februari 2026 en 31 december 2028.
Specifieke vraag over kale verhuur (revenus fonciers)? Vraag het Café Claude →
8. Sociale heffingen (CSG): twee tarieven Vermogen
De LFSS 2026 voert een hoger CSG-tarief in op bepaalde vermogensinkomsten. De toepassing verschilt echter per type inkomen.
Wat is er veranderd?
Tot en met 2024: één uniform CSG-tarief van 9,2% op vermogensinkomsten, plus 0,5% CRDS en 7,5% prélèvement de solidarité = totaal 17,2%.
Vanaf 2025 (revenus 2025, aangifte 2026): twee CSG-tarieven — 9,2% blijft voor onroerend-goedinkomsten en levensverzekering, 10,6% voor overige vermogensinkomsten. Het totaal komt daar op 18,6%.
| Tarief | Van toepassing op |
|---|---|
| 9,2% (ongewijzigd) | Onroerend-goedinkomsten (revenus fonciers), levensverzekering, épargne logement, bepaalde onroerende meerwaarden |
| 10,6% (nieuw, hoger) | Overige vermogensinkomsten: rente op niet-gereglementeerde spaarrekeningen, termijndeposito's, effectenrekeningen, bepaalde mobiele meerwaarden. Ook: inkomsten uit location meublée non professionnelle (LMNP) die níét aan Urssaf-cotisations sociales onderhevig zijn — dus particulieren zonder SIRET onder de drempel van €23.000. |
Let op — LMNP-verhuurders en 18,6% prélèvements sociaux: Inkomsten uit gemeubileerde verhuur (LMNP) worden fiscaal als BIC behandeld, niet als revenus fonciers. Daardoor vallen ze onder het nieuwe CSG-tarief van 10,6% — in totaal 18,6% aan prélèvements sociaux — zodra je níét aan Urssaf-cotisations sociales onderhevig bent voor deze activiteit. Dat is in de praktijk: particulier zonder SIRET, onder de drempel van €23.000 aan bruto-ontvangsten (meublé de tourisme) of onder €6.123 aan belastbaar inkomen (chambres d'hôtes). Wie wél aan Urssaf afdraagt, betaalt géén aparte prélèvements sociaux via de belastingaangifte — die zijn al in de Urssaf-afdracht inbegrepen. Voor wie onder een EU-socialezekerheidsstelsel valt (S1, AOW-opbouw, verzekerd in Nederland): zie de vrijstellingsregel bij vak 8SH/8SI.
Let op — timing: Voor revenus du patrimoine (zoals huurinkomsten, meerwaarden) geldt het nieuwe tarief vanaf inkomsten 2025, gedeclareerd in 2026. Voor produits de placement (rente, dividenden via banken) geldt het nieuwe tarief pas op inkomsten vanaf 1 januari 2026 — dus niet op placements ontvangen in 2025. Het totale tarief aan prélèvements sociaux blijft 17,2% voor producten onder het oude CSG-tarief en stijgt naar 18,6% waar het nieuwe tarief van toepassing is. Controleer per product welk tarief van toepassing is.
EU-sociaalzekerheidsstelsel: Wie onder een EU-stelsel valt (bijvoorbeeld omdat je nog in Nederland verzekerd bent, AOW opbouwt, of een S1-formulier hebt), is in principe vrijgesteld van CSG/CRDS op bepaalde inkomsten. Met twee tarieven wordt dit complexer. Laat je situatie controleren als je twijfelt.
Specifieke vraag over de CSG-tarieven? Vraag het Café Claude →
9. Vermogensinkomsten: PFU, optie barème en PER Vermogen
Prélèvement forfaitaire unique (PFU / flat tax)
Rente, dividenden en meerwaarden worden standaard belast via de PFU: 12,8% inkomstenbelasting plus prélèvements sociaux. Het totale tarief hangt af van het toepasselijke CSG-tarief: 30% waar de sociale heffingen op 17,2% blijven (producten onder het oude CSG-tarief), of 31,4% waar het nieuwe CSG-tarief van 10,6% geldt (zie sectie 8). Je kunt in plaats van de PFU kiezen voor het progressieve barème — dat doe je door vak 2OP aan te vinken. Die keuze geldt dan voor al je vermogensinkomsten samen.
Wat is er veranderd?
Tot en met aangifte 2025: de keuze voor het barème was onherroepelijk voor het jaar. Vanaf aangifte 2026: de optie is niet langer onherroepelijk — je kunt voortaan elk jaar opnieuw kiezen tussen PFU en barème.
Plan d'Épargne Retraite (PER)
Wat is er veranderd?
Tot en met aangifte 2025: PER-stortingen waren aftrekbaar tot de officiële pensioenleeftijd; de termijn voor het benutten van niet-gebruikte aftrekplafonds was 3 jaar. Vanaf aangifte 2026: stortingen zijn niet meer aftrekbaar na de leeftijd van 70 jaar. Positief voor jongere spaarders: de termijn voor het benutten van niet-gebruikte aftrekplafonds is verlengd van 3 naar 5 jaar.
Minimumheffing hoge inkomens (CDHR)
De contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) is verlengd. Deze heffing garandeert een minimale belastingdruk van 20% voor de allerhoogste inkomens. Een acompte van 95% moet worden betaald in december van het belastingjaar. De heffing blijft bestaan zolang het begrotingstekort boven 3% BBP ligt.
Taxe holdings patrimoniales (nieuw)
De begrotingswet 2026 introduceert een belasting van 20% op luxegoederen (jachten, oldtimers, renpaarden, sieraden) in holdings patrimoniales met meer dan €5 miljoen aan activa. Kasgeld, financiële titels en kunstwerken zijn uitgezonderd. Wie via een SCI of holding opereert, doet er goed aan de structuur te laten beoordelen.
Specifieke vraag over PFU, PER of de CDHR? Vraag het Café Claude →
10. Pensioen en AOW uit Nederland Pensioen
Hoe wordt Nederlands pensioen belast?
Op grond van het belastingverdrag Nederland-Frankrijk worden de meeste particuliere pensioenen (ABP-privédeel, bedrijfspensioen, lijfrente) en AOW belast in het woonland — dus in Frankrijk als je daar résident fiscal bent. Je declareert ze op formulier 2047 en rapporteert het bedrag op de 2042. De juiste vakjes hangen af van de verdragsbehandeling:
- 1AL / 1BL / 1CL / 1DL: buitenlandse pensioenen die recht geven op een crédit d'impôt égal à l'impôt français. Voor de meeste Nederlandse pensioenen onder het NL-FR verdrag is dit het juiste vakje. Het bedrag moet ook op lijn 8TK.
- 1AM / 1BM / 1CM / 1DM: buitenlandse pensioenen die géén crédit d'impôt krijgen. Minder gebruikelijk voor NL-pensioenen.
De vakken 1AS / 1BS zijn voor Franse pensioenen — vul daar geen Nederlandse pensioeninkomsten in. Een pensioenbedrag mag niet op twee plekken tegelijk staan.
Uitzonderingen
Sommige pensioenen zijn alleen in Nederland belastbaar, met name overheidspensioen (ambtenarenpensioenen via ABP voor de overheidssector, als je de Nederlandse nationaliteit hebt). Deze worden in Frankrijk vrijgesteld maar meegenomen voor het taux effectif — ze verhogen dus indirect het tarief op je overige inkomsten.
Sociale lasten op pensioen
Als je in Frankrijk sociaal verzekerd bent, betaal je CSG (8,3%, 6,6% of 3,8% — afhankelijk van je referentie-inkomen) en CRDS (0,5%) over je pensioenen. Als je nog onder het Nederlandse stelsel valt (bijvoorbeeld via een S1-formulier of als je nog AOW opbouwt), ben je in principe vrijgesteld van CSG/CRDS.
Aftrek van 10% op pensioenen
Frankrijk kent een automatische forfaitaire aftrek van 10% op pensioenen (minimum €454, maximum €4.439 per persoon voor inkomsten 2025).
Specifieke vraag over jouw AOW of pensioen? Vraag het Café Claude →
11. Salaris in Frankrijk of uit Nederland Werknemer
Frans salaris
Je brutosalaris staat vooraf ingevuld op de 2042 K (vak 1AJ/1BJ). Controleer dit bedrag — het komt van je werkgever via de DSN. Je kunt kiezen tussen de forfaitaire aftrek van 10% (automatisch, minimum €509, maximum €14.555) of de aftrek van werkelijke frais réels (vak 1AK). Bij frais réels mag je woon-werkverkeer, maaltijden, beroepskleding etc. aftrekken — maar je moet het kunnen onderbouwen.
Nederlands salaris (grenswerker, detachering)
Als je in Frankrijk woont en in Nederland werkt, hangt de belastbaarheid af van het belastingverdrag NL-FR. In het algemeen: salaris is belastbaar in het land waar het werk wordt verricht. Werk je fysiek in Nederland? Dan betaal je daar loonheffing en krijg je in Frankrijk een crédit d'impôt. Je declareert dit via formulier 2047 en rapporteert het bedrag op de 2042.
Werk je (deels) vanuit huis in Frankrijk voor een Nederlandse werkgever? Dan kan dat deel in Frankrijk belastbaar zijn. Dit is complex — zeker sinds de EU-afspraken over telewerken. Raadpleeg een specialist als dit op jou van toepassing is.
12. Zelfstandigen en micro-entrepreneurs Ondernemer
Micro-BIC en micro-BNC
Het micro-regime is het eenvoudigste: je declareert je omzet en de belastingdienst past een forfaitaire kostenaftrek toe. De plafonds voor 2025:
- BIC verkoop (handel, fournituren): omzet tot €188.700 — forfaitaire aftrek 71%
- BIC diensten (prestations de services): omzet tot €77.700 — forfaitaire aftrek 50%
- BNC (vrije beroepen): omzet tot €77.700 — forfaitaire aftrek 34%
Versement libératoire (VL)
Micro-entrepreneurs kunnen kiezen voor het versement libératoire — een vast percentage (1%, 1,7% of 2,2%) dat samen met de sociale premies maandelijks of per kwartaal wordt afgedragen via de Urssaf. Voorwaarde: het referentie-inkomen van 2023 mag niet hoger zijn dan €28.797 per part.
Verhuurt je micro-entreprise een gemeubileerde woning of chambre d'hôtes? Zie sectie 6 voor de juiste rubriek en vakjes — die zijn anders dan voor de "gewone" micro-BIC omzet.
Régime réel
Boven de plafonds of als je werkelijke kosten hoger zijn, val je onder het régime réel. Je dient dan een resultaataangifte (liasse fiscale) in en rapporteert het resultaat op de 2042 C PRO.
Vereenvoudigde sociale premies (nieuw in 2026)
Wat is er veranderd?
Tot en met 2024: sociale premies werden berekend op basis van het fiscaal netto-inkomen — een aparte berekening naast de fiscale aangifte. Vanaf 2025: de grondslag is geünificeerd (assiette unifiée). De declaratie is nu volledig geïntegreerd in de fiscale aangifte (déclaration fusionnée). Het invullen verloopt soepeler.
13. Landbouwers en agrariërs Agrarisch
Micro-BA
Het micro-regime voor landbouwers (micro-BA) geldt als het gemiddelde van je recettes over de afgelopen drie jaar niet hoger is dan €120.000 (hors taxe). Het belastbaar inkomen wordt automatisch berekend op basis van de gemiddelde recettes van de drie voorgaande jaren, met een forfaitaire aftrek van 87%.
Régime réel (simplifié of normal)
Boven €120.000 (of op optie) val je onder het régime réel. Je dient een resultaataangifte in (formulier 2143 of 2139) en rapporteert het resultaat op de 2042 C PRO.
Moyenne triennale
Exploitanten onder het régime réel kunnen opteren voor de moyenne triennale: het belastbaar inkomen is dan het gemiddelde van het lopende jaar en de twee voorgaande jaren. Dit vlakt pieken en dalen af. De optie geldt voor periodes van drie jaar en wordt stilzwijgend verlengd.
Déficit agricole
Agrarische tekorten zijn aftrekbaar van je totale inkomen — maar alleen als het totaal van je overige netto-inkomsten niet hoger is dan €128.826. Boven die grens kun je het tekort alleen verrekenen met toekomstige agrarische winsten (zes jaar overdraagbaar).
Crédits d'impôt voor agrariërs
- Agriculture biologique: verlengd tot 2028
- Haute valeur environnementale (HVE): verlengd voor certificeringen in 2026
- Mécanisation collective (CUMA): nieuw, voor uitgaven vanaf 21 februari 2026
- Remplacement pour congé: ook voor exploitanten die burgemeester zijn van gemeenten met minder dan 1.000 inwoners
14. Sociale premies voor zelfstandigen Ondernemer / Agrarisch
De declaratie van sociale premies is volledig geïntegreerd in de belastingaangifte (déclaration fusionnée). Je vult het sociale deel in als onderdeel van je online aangifte. De berekende gegevens worden automatisch doorgestuurd naar de Urssaf (of MSA voor landbouwers).
De nieuwe geünificeerde grondslag vervangt de eerdere berekening op basis van het fiscaal netto-inkomen. Het invullen verloopt soepeler, maar controleer wel de vooraf ingevulde bedragen — ze zijn gebaseerd op je vorige aangifte.
15. Formulier 2047: buitenlands inkomen NL-inkomen
Als je in Frankrijk woont en inkomsten uit Nederland ontvangt (pensioen, salaris, rente, huurinkomsten, dividenden), moet je formulier 2047 invullen. Dit formulier inventariseert per land en per soort inkomen wat je hebt ontvangen.
Werkwijze
- Vul het inkomen in op de 2047 in het juiste cadre (salaris, pensioen, foncier, etc.).
- Kijk in het belastingverdrag NL-FR of het inkomen in Frankrijk belastbaar is, of vrijgesteld met taux effectif, of er een crédit d'impôt van toepassing is.
- Rapporteer het bedrag op de corresponderende lijn van de 2042 (of 2042 C).
- Rapporteer het eventuele crédit d'impôt op lijn 8TK (voor crédit d'impôt égal à l'impôt français) of 8VM/8VL (voor crédit d'impôt égal à l'impôt étranger).
Crédit d'impôt of taux effectif? Voor de meeste inkomsten uit Nederland geldt het systeem van de crédit d'impôt égal à l'impôt français. Dat betekent: het inkomen wordt meegeteld in je Franse belastingberekening, maar je krijgt een vermindering gelijk aan de Franse belasting die op dat specifieke inkomen betrekking heeft. Per saldo betaal je er in Frankrijk geen extra belasting over, maar het verhoogt wel het tarief op je overige inkomsten (taux effectif).
Specifieke vraag over formulier 2047? Vraag het Café Claude →
16. Belastingverdrag Nederland-Frankrijk: kernpunten NL-FR
| Soort inkomen | Belastbaar in | Methode in Frankrijk |
|---|---|---|
| Particulier pensioen (bedrijfs, lijfrente) | Woonland (Frankrijk) | Normaal belast |
| AOW | Woonland (Frankrijk) | Normaal belast |
| Overheidspensioen (ABP-overheid, als je NL-nationaliteit hebt) | Nederland | Vrijgesteld, taux effectif |
| Salaris (werk in NL) | Nederland | Crédit d'impôt égal à l'impôt français |
| Salaris (werk in FR) | Frankrijk | Normaal belast |
| Huurinkomsten onroerend goed NL | Nederland | Crédit d'impôt égal à l'impôt français |
| Rente / dividenden | Woonland (Frankrijk) | Normaal belast, evt. crédit impôt étranger |
| Meerwaarde onroerend goed NL | Nederland | Crédit d'impôt |
Let op: Dit zijn de hoofdlijnen. Individuele situaties kunnen afwijken — met name bij gemengde pensioenen (deels overheid, deels particulier), bij detachering, of bij dubbele nationaliteit. Raadpleeg bij twijfel een fiscalist met kennis van het belastingverdrag NL-FR.
Specifieke vraag over het belastingverdrag NL-FR? Vraag het Café Claude →
17. Non-résidents: als je niet in Frankrijk woont Non-résident
Als je niet fiscaal in Frankrijk gedomicilieerd bent maar wel Frans inkomen hebt (salaris, huurinkomsten, onroerend goed), moet je aangifte doen als non-résident. Je declareert bij de Service des impôts des particuliers non-résidents (SIPNR) in Noisy-le-Grand.
Taux minimum
Non-résidents worden belast tegen het progressieve barème, maar met een minimumtarief: 20% over de eerste €29.579 van het belastbaar inkomen (inkomsten 2025), en 30% daarboven. Voor inkomsten in de DOM gelden verlaagde tarieven (14,4% en 20%).
Taux moyen
Als je kunt aantonen dat het taux moyen (gemiddeld tarief berekend op je mondiale inkomen) lager is dan het taux minimum, kun je op dat lagere tarief belast worden. Hiervoor vul je formulier 2041 TM in en geef je je wereldinkomen op in lijn 8TM van de 2042 C.
Je moet bewijsstukken ter beschikking van de belastingdienst houden (kopie Nederlandse aangifte en/of avis d'imposition). Je hoeft ze niet standaard mee te sturen — de fiscus kan ze op verzoek opvragen. Wie op papier aangifte doet, kan de bewijsstukken wél bij de aangifte voegen.
Deadline
Non-résidents vallen onder Zone 1 — deadline 21 mei 2026.
Aftrekposten en belastingvoordelen
Non-résidents kunnen in beginsel geen gebruik maken van charges déductibles (PER-aftrek, alimentatie, etc.) of van de meeste réductions en crédits d'impôt. Er zijn echter uitzonderingen:
- Non-résident Schumacker: als je meer dan 75% van je totale inkomen uit Frankrijk haalt, word je gelijkgesteld met een résident en kun je wél alle aftrekposten en voordelen claimen.
- Doorlopende vastgoedvoordelen: wie als résident een Pinel- of Denormandie-investering heeft gedaan (vanaf 1 januari 2019), behoudt het recht op de réduction d'impôt ook na verhuizing naar het buitenland.
- Loc'Avantages: de réduction d'impôt voor verhuur via Anah-conventie blijft beschikbaar voor non-résidents.
- Ondernemerskredieten: de meeste réductions en crédits d'impôt in faveur des entreprises blijven toegankelijk (behalve het crédit voor congé-remplacement agricole en de réduction mécénat).
- Crédit d'impôt PPRT: het crédit voor werken ter preventie van technologische risico's in verhuurde woningen.
Nieuw in 2026: LMP-status voor non-résidents
Wat is er veranderd?
Tot en met 2024: non-résidents liepen sneller tegen de LMP-status aan (loueur en meublé professionnel) omdat hun buitenlandse inkomsten niet altijd meetelden bij de vergelijking. Vanaf 2025: de kwalificatie LMP vs. LMNP wordt voor non-résidents gemaakt door hun verhuurinkomsten te vergelijken met hun activiteit-inkomsten in het woonland (die onderworpen zijn aan een belasting equivalent aan de Franse IR). Dit biedt meer soepelheid om de LMNP-status te behouden.
Specifieke vraag over jouw situatie als non-résident? Vraag het Café Claude →
18. Formulier 3916: buitenlandse bankrekening NL-rekening
Wie in Frankrijk fiscaal ingezetene is en een bankrekening in het buitenland aanhoudt, is verplicht dit te melden via formulier 3916 (of 3916-bis). Dit geldt voor alle soorten rekeningen: betaalrekeningen, spaarrekeningen, effectenrekeningen, en ook voor levensverzekeringen bij buitenlandse verzekeraars.
Wat melden?
Per rekening: de naam van de instelling, het land, het rekeningnummer, de datum van opening, en of de rekening in 2025 is gesloten. Het saldo hoef je niet te melden — maar je moet de rekening wél declareren, ook als er nauwelijks op staat.
Boete bij niet-melden
De boete voor het niet-declareren van een buitenlandse rekening bedraagt €1.500 per rekening per jaar (of €10.000 als de rekening in een niet-coöperatieve staat staat). Dit is een substantieel risico — en de belastingdienst heeft via automatische informatie-uitwisseling (CRS) toegang tot gegevens van buitenlandse banken.
Concreet: heb je een ING-, Rabobank-, ABN AMRO-rekening? Melden. Een DeGiro-effectenrekening? Melden. Een Nederlandse levensverzekering? Melden (via lijn 8TT). Doe je het online, dan verschijnt 3916 als bijlage in je aangifteparcours wanneer je vak 8UU (rekeningen) of 8TT (levensverzekering) aanvinkt.
Specifieke vraag over formulier 3916? Vraag het Café Claude →
19. Huishoudelijk personeel: nieuw keuzemenu Werkgever
Wie een salarié à domicile in dienst heeft (schoonmaak, tuinonderhoud, kinderopvang, etc.) moet in de aangifte specificeren welk type uitgave het betreft.
Wat is er veranderd?
Tot en met aangifte 2025: je vulde alleen het totaalbedrag in. Vanaf aangifte 2026: er is een keuzemenu van 27 categorieën (ménage, jardinage, garde d'enfants, cours à domicile, etc.). Bovendien moet je aangeven of je een particulier employeur bent, of via een prestataire werkt, en wat de aard van de organisatie is.
De belastingvermindering (of het crédit d'impôt) van 50% op uitgaven voor diensten aan huis blijft bestaan. Het plafond is €12.000 per jaar, verhoogd met €1.500 per kind of persoon ouder dan 65 in het huishouden (maximum €15.000).
Specifieke vraag over huishoudelijk personeel? Vraag het Café Claude →
20. Verhuisd in 2025 Verhuisd
Als je in 2025 bent verhuisd, moet je dit vermelden op je aangifte — ook als je onder de déclaration automatique valt. Controleer of het juiste adres is ingevuld. Dit is belangrijk omdat je deadline (zone 1, 2 of 3) afhangt van je département, en omdat je taux de prélèvement à la source hierop wordt aangepast.
Bij een verhuizing vanuit Nederland naar Frankrijk in de loop van 2025 gelden bijzondere regels: je doet aangifte van al je inkomsten over heel 2025, zowel die van vóór als na je verhuizing. Voor de periode dat je nog in Nederland woonde, zijn sommige inkomsten via het belastingverdrag vrijgesteld of anders behandeld.
21. Déclaration d'occupation onroerend goed Eigenaar
Eigenaren worden via de rubriek Biens immobiliers in hun persoonlijke ruimte op impots.gouv.fr gevraagd om de bezettingsstatus van hun onroerend goed bij te werken — als die veranderd is of als dit eerder niet gedaan was. Dit gaat over wie er woont (jijzelf, een huurder, leegstand) en het type gebruik (résidence principale, secondaire, location). Alleen eigenaren kunnen en moeten deze informatie doorgeven. Deadline: vóór 1 juli 2026.
De boete voor het niet-invullen kan oplopen tot €150 per pand.
Specifieke vraag over de déclaration d'occupation? Vraag het Café Claude →
22. Giftenaftrek: verruimd Giften
Wat is er veranderd?
Tot en met 2024: giften aan organisaties voor hulp aan kwetsbaren en slachtoffers van geweld waren aftrekbaar tegen 66%, plafond €1.000. Vanaf 14 oktober 2025: het plafond is verdubbeld naar €2.000 en het belastingvoordeel is verhoogd naar 75%.
Let op: het nieuwe plafond geldt alleen voor giften gedaan vanaf 14 oktober 2025. Giften van vóór die datum vallen nog onder het oude plafond van €1.000. Het totale plafond van €2.000 omvat alle giften in 2025, ongeacht de datum.
Andere giften (aan algemeen nut-organisaties die niet specifiek kwetsbaren helpen) geven recht op een vermindering van 66%, tot 20% van het belastbaar inkomen.
Château de Chambord (speciaal in 2026)
Giften voor de restauratie van Château de Chambord geven in 2026 recht op een vermindering van 75% (in plaats van 66%), tot een plafond van €1.000.
23. Stap voor stap: hoe declareren?
- Ga naar impots.gouv.fr en klik op « Mon Espace Finances Publiques ».
- Log in met je numéro fiscal en wachtwoord. Vul de per e-mail ontvangen beveiligingscode in (2FA).
- Controleer de vooraf ingevulde gegevens (pré-remplissage). Corrigeer waar nodig.
- Voeg annexes toe indien van toepassing: 2047 (buitenlands inkomen), 2044 (onroerend goed régime réel), 2042 C PRO (zelfstandigen, ondernemers, verhuur), 2042-C (CSG-vrijstelling, taux moyen), 3916 (buitenlandse bankrekening).
- Werk de déclaration d'occupation van je onroerend goed bij als je situatie is gewijzigd.
- Controleer en valideer. Je ontvangt een bevestiging en kunt de aangifte tot de deadline nog corrigeren.
24. Formulieren: overzicht, download en toelichting
Hieronder vind je de zes belangrijkste formulieren voor Nederlanders in Frankrijk, met een toelichting op de relevante vakken. Daaronder staat een overzichtstabel van alle formulieren per situatie.
Kort overzicht: welk vak voor gemeubileerde verhuur?
Gemeubileerde verhuur kent vier verschillende rubrieken op de 2042 C PRO, afhankelijk van je status. Voor een uitgebreide beslisboom: zie sectie 6.
| Jouw status | Vakjes voor gemeubileerde verhuur |
|---|---|
| Particulier zonder SIRET, onder €23.000 (LMNP, geen sociale premies) | 5NH / 5OH / 5PH (Airbnb zonder classificatie) 5NG / 5OG / 5PG (meublé de tourisme geclassificeerd + chambres d'hôtes) 5NI / 5OI / 5PI (overige gemeubileerde verhuur langere duur) |
| Particulier, boven €23.000 met Urssaf-affiliatie (LMNP onderhevig aan cotisations sociales) | 5NK / 5OK / 5PK (micro-BIC meublé de tourisme niet-geclassificeerd) 5NJ / 5OJ / 5PJ (micro-BIC meublé de tourisme geclassificeerd + chambres d'hôtes) 5NM / 5OM / 5PM (régime réel, winst) 5WE / 5XE / 5YE (régime réel, verlies) |
| Micro-entrepreneur zonder VL | 5KO / 5LO / 5MO (ventes et fourniture de logement) 5KP / 5LP / 5MP (prestations de services + locations meublées prof.) |
| Micro-entrepreneur mét VL | 5TA / 5UA / 5VA (ventes et fourniture de logement, 1% VL) 5TB / 5UB / 5VB (prestations BIC + locations meublées, 1,7% VL) |
Het oude vakje 5ND voor klassieke LMNP is in de DGFiP-documentatie voor revenus 2025 vervangen door 5NI/5OI/5PI. De papieren 2042 C PRO kan beide nog tonen; in het online parcours kom je doorgaans uit op 5NI.
Formulier 2042 — Hoofdformulier
Dit is het hoofdformulier waarop je al je inkomsten declareert, zowel Franse als buitenlandse. Iedereen vult dit in.
Belangrijkste vakken:
- 1AJ / 1BJ: Salarisinkomsten (declarant 1 / declarant 2)
- 1AS / 1BS: Franse pensioenen, retraites en rentes
- 1AL / 1BL: Buitenlandse pensioenen (o.a. NL) met crédit d'impôt égal à l'impôt français — ook rapporteren op 8TK
- 1AM / 1BM: Buitenlandse pensioenen zonder crédit d'impôt
- 2DC: Dividenden (met 40% abattement bij optie barème)
- 2TR: Rente-inkomsten
- 2OP: Optie voor barème progressif (in plaats van PFU)
- 4BE: Huurinkomsten micro-foncier (bruto, tot €15.000)
- 4BA: Huurinkomsten régime réel (resultaat van 2044)
- 8TK: Crédit d'impôt égal à l'impôt français (buitenlands inkomen)
- 8UU: Aanvinken als je buitenlandse bankrekening(en) hebt → opent 3916
- 8TT: Aanvinken als je buitenlandse levensverzekering hebt → opent 3916-bis
Formulier 2047 — Inkomsten uit het buitenland
Dit formulier gebruik je voor inkomsten uit Nederland: AOW, pensioen, rente, huurinkomsten, dividenden, salaris.
Belangrijkste vakken:
- Cadre 1 (salaires): Salaris uit Nederland — per land en methode
- Cadre 2 (pensions): AOW en pensioenen uit Nederland
- Cadre 3 (revenus de capitaux mobiliers): Rente, dividenden uit NL
- Cadre 4 (revenus fonciers): Huurinkomsten uit NL onroerend goed
- Cadre 6: Récapitulatif — crédit d'impôt égal à l'impôt français (→ lijn 8TK)
- Cadre 7: Crédit d'impôt égal à l'impôt étranger (→ lijn 8VL/8VM)
- Cadre 8: Revenus vrijgesteld voor taux effectif (→ lijn 8TI of 1AC/1AH)
Formulier 2042 C PRO — Zelfstandigen, ondernemers, verhuur en agrariërs
Dit formulier is voor zelfstandigen, micro-entrepreneurs, freelancers, landbouwers en particulieren met gemeubileerde verhuur.
Belangrijkste vakken voor aangifte 2026 (inkomsten 2025):
Dit formulier heeft verschillende rubrieken die je niet door elkaar mag halen. Zie de hulp-modal voor een beslisboom per situatie.
Rubriek A — Revenus industriels et commerciaux professionnels (micro-entrepreneur zonder VL):
- 5KO / 5LO / 5MO: Ventes de marchandises et fourniture de logement — abattement 71%
- 5KP / 5LP / 5MP: Prestations de services et locations meublées professionnelles — abattement 50%
- 5HQ / 5IQ / 5JQ: Activités libérales (BNC) — abattement 34%
Rubriek B — Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire (je betaalt belasting via Urssaf):
- 5TA / 5UA / 5VA: Ventes et fourniture de logement (VL 1%)
- 5TB / 5UB / 5VB: Prestations de services BIC + locations meublées (VL 1,7%)
- 5TE / 5UE / 5VE: Activités libérales (BNC) (VL 2,2%)
Rubriek C — Locations meublées non professionnelles (LMNP, particulier zonder micro-entrepreneur-statuut):
Onder de drempel van €23.000 bruto-ontvangsten (meublé de tourisme) of €6.123 belastbaar inkomen (chambres d'hôtes) — géén cotisations sociales:
- 5NG / 5OG / 5PG: Chambres d'hôtes en meublés de tourisme geclassificeerd — plafond €77.700, aftrek 50%
- 5NH / 5OH / 5PH: Meublés de tourisme niet-geclassificeerd — plafond €15.000, aftrek 30%
- 5NI / 5OI / 5PI: Andere gemeubileerde verhuur (langere duur) — plafond €77.700, aftrek 50%
- 5NA / 5OA / 5PA: Resultaat régime réel LMNP (winst)
- 5NY / 5OY / 5PY: Déficit régime réel LMNP
Boven de drempel van €23.000 of €6.123 — mét Urssaf-affiliatie (cotisations sociales rechtstreeks aan Urssaf, zonder micro-entrepreneur-statuut). Alleen beschikbaar in de online-aangifte:
- 5NK / 5OK / 5PK: Micro-BIC meublé de tourisme niet-geclassificeerd — plafond €15.000, aftrek 30%
- 5NJ / 5OJ / 5PJ: Micro-BIC meublé de tourisme geclassificeerd + chambres d'hôtes — plafond €77.700, aftrek 50%
- 5NM / 5OM / 5PM: Régime réel, winst
- 5WE / 5XE / 5YE: Régime réel, verlies
Rubriek D — Landbouw (micro-BA):
- 5XB / 5YB / 5ZB: Recettes landbouw — forfaitaire aftrek 87%
Rubriek E — Régime réel BIC / BNC / BA:
- 5KC / 5LC / 5MC: Resultaat BIC professionnel (winst)
- 5KF / 5LF / 5MF: Déficit BIC professionnel (verlies)
- 5HC / 5IC / 5JC: Resultaat landbouw (winst)
- 5QC / 5RC / 5SC: Resultaat BNC (winst, déclaration contrôlée)
Bronnen: impots.gouv.fr « Comment déclarer les revenus provenant de mon activité de micro-entrepreneur » (MAJ 1 april 2026) en « Je débute l'activité de locations meublées » (MAJ 24 maart 2026).
Formulier 2042-C — Déclaration complémentaire
Dit aanvullende formulier is nodig als je specifieke situaties hebt die niet op het hoofdformulier 2042 passen: vrijstelling CSG/CRDS bij buitenlandse sociale zekerheid, non-résident taux moyen, bepaalde meerwaarden, of uitzonderlijke inkomsten.
Belangrijkste vakken voor Nederlanders:
- 8SH / 8SI: Aanvinken als je onder een buitenlands sociaal zekerheidsstelsel valt (EER/Zwitserland) en niet ten laste van een Frans regime bent → vrijstelling CSG/CRDS op vermogensinkomsten
- 8RF / 8RV / 8RC / 8RM: Uitsplitsing vermogensinkomsten per categorie als slechts één partner is vrijgesteld van CSG/CRDS
- 8TM: Wereldinkomen voor berekening taux moyen (non-résidents)
- 1AT / 1BT: Uitzonderlijke of gespreide inkomsten (système du quotient)
- 5HY / 5IY: Meerwaarden korte termijn (BNC régime réel)
Formulier 2044 — Revenus fonciers (huurinkomsten régime réel)
Dit formulier gebruik je als je niet-gemeubileerd onroerend goed verhuurt (location nue) en kiest voor het régime réel — je trekt dan werkelijke kosten af in plaats van de forfaitaire 30%.
Belangrijkste vakken:
- Ligne 210–215: Bruto huurinkomsten per pand
- Ligne 220: Frais d'administration et de gestion
- Ligne 221: Andere beheerskosten (beheerder, syndic)
- Ligne 223: Verzekeringspremies
- Ligne 224: Onderhouds- en reparatiekosten
- Ligne 227: Taxe foncière (excl. ordures ménagères)
- Ligne 250: Hypotheekrente
- Ligne 420: Totaal resultaat (winst of tekort → naar 4BA of 4BB/4BC op 2042)
Formulier 3916 / 3916-bis — Buitenlandse bankrekening en levensverzekering
Verplicht voor iedereen die fiscaal in Frankrijk woont en een rekening aanhoudt bij een buitenlandse bank, effecteninstelling of verzekeraar. Eén formulier per rekening.
Wat vul je in?
- Cadre 1: Je identiteit (naam, adres, fiscaal nummer)
- Cadre 2: Aard van de rekening (bankrekening, effectenrekening, of levensverzekering)
- Cadre 3: Gegevens bankrekening — naam instelling, land (Nederland = code 8528), IBAN/rekeningnummer, datum opening
- Cadre 4: Gegevens levensverzekering/kapitalisatiecontract buitenland
- Cadre 5: Als je gemachtigde (procuratiehouder) bent op iemands rekening
Voorbeelden: ING-betaalrekening, Rabobank-spaarrekening, ABN AMRO-rekening, DeGiro-effectenrekening, Nationale-Nederlanden levensverzekering — allemaal te melden.
Overzicht: welk formulier bij welke situatie?
| Situatie | Formulier(en) |
|---|---|
| Salaris / pensioen in Frankrijk | 2042 |
| AOW / pensioen uit Nederland | 2042 + 2047 |
| Salaris uit Nederland (grenswerker) | 2042 + 2047 |
| Zelfstandige / micro-entrepreneur (zonder VL) | 2042 + 2042 C PRO (rubriek A) |
| Micro-entrepreneur met versement libératoire | 2042 + 2042 C PRO (rubriek B, 5TA/5TB/5TE) |
| Landbouwer / agrariër | 2042 + 2042 C PRO (BA-secties) |
| Niet-gemeubileerde verhuur (régime réel) | 2042 + 2044 |
| Niet-gemeubileerde verhuur (micro-foncier) | 2042 (alleen vak 4BE) |
| Vakantieverhuur / meublé de tourisme (LMNP, onder €23.000) | 2042 + 2042 C PRO (rubriek C, 5NH / 5NG / 5NI) |
| Vakantieverhuur / meublé de tourisme (LMNP, boven €23.000 met Urssaf-affiliatie) | 2042 + 2042 C PRO (rubriek C, 5NK / 5NJ / 5NM / 5WE — alleen online) |
| Chambres d'hôtes (LMNP, onder €6.123 belastbaar) | 2042 + 2042 C PRO (rubriek C, 5NG) |
| Chambres d'hôtes (LMNP, boven €6.123 met Urssaf-affiliatie) | 2042 + 2042 C PRO (rubriek C, 5NJ — alleen online) |
| Vermogenswinst (verkoop aandelen/huis) | 2042 + 2074 |
| Buitenlandse bankrekening | 3916 (per rekening) |
| Buitenlandse levensverzekering | 3916-bis |
| Non-résident: taux moyen | 2042 C + 2041 TM |
| Vrijstelling CSG/CRDS (S1/CAK) | 2042-C (vak 8SH/8SI) |
Alle andere formulieren zoeken
Alle Franse belastingformulieren vind je op de officiële formulierenzoeker:
Tip: gebruik het formuliernummer (bijv. "2047" of "3916") als zoekterm.
25. Overige wijzigingen
Fooien blijven vrijgesteld tot 2028
De fiscale vrijstelling van fooien is verlengd tot 2028. Dit geldt voor werknemers met klantcontact die minder dan 1,6× het SMIC verdienen.
Loc'Avantages verlengd
Het dispositief Loc'Avantages (réduction d'impôt voor verhuur onder voorwaarden via Anah-conventie) is verlengd tot 31 december 2027.
RTT-monetisering verlengd
De fiscale vrijstelling voor de monetisering van RTT- of rusttijddagen is verlengd tot 31 december 2026.
Nog specifieke vragen over jouw situatie?
Deze gids dekt de algemene regels en de belangrijkste wijzigingen voor aangifte 2026. Voor een antwoord toegespitst op jouw persoonlijke situatie — welk vakje, welk formulier, welke drempel — kun je het Café Claude vragen. De assistent werkt met de DGFiP Brochure Pratique 2026 als primaire bron en geeft bij elk antwoord de bronvermelding.
Open Café Claude →Checklist: wat moet je dit jaar doen?
- Controleer je e-mailadres bij impots.gouv.fr — zonder werkend e-mail geen toegang (2FA).
- Ken je deadline — Zone 1 (dépt. 01–19 + non-résidents): 21 mei. Zone 2: 28 mei. Zone 3: 4 juni.
- Verhuur je aan toeristen? Controleer of je onder het nieuwe plafond van €15.000 valt (niet-geclassificeerd) of €77.700 (geclassificeerd en chambres d'hôtes).
- Gebruik het juiste pad op 2042 C PRO: LMNP onder €23.000 → 5NH / 5NG / 5NI. LMNP boven €23.000 met Urssaf-affiliatie → 5NK / 5NJ / 5NM / 5WE (alleen online). Micro-entrepreneur met VL → 5TA / 5TB / 5TE. Zie sectie 6 voor de volledige beslisboom.
- Nederlandse bankrekening? Vergeet formulier 3916 niet.
- Buitenlands inkomen? Gebruik formulier 2047 en het belastingverdrag NL-FR.
- Eigenaar? Werk de déclaration d'occupation bij als je situatie veranderd is.
- Verhuisd in 2025? Controleer je adresgegevens, ook bij déclaration automatique.
- Huishoudelijk personeel? Bereid je voor op het nieuwe keuzemenu (27 categorieën).
- Giften gedaan? Check of ze na 14 oktober 2025 zijn gedaan voor het hogere plafond.
- Download je avis d'impôt digitaal na afhandeling — je ontvangt geen papier meer tenzij je erom vraagt.
Fouten gemaakt? Geen paniek.
Dit is misschien wel de belangrijkste boodschap van dit hele artikel: de Franse belastingdienst is niet uit op jouw bloed. Er bestaat een officieel droit à l'erreur — het recht op vergissing.
Wat houdt het droit à l'erreur in?
Als je te goeder trouw een fout of omissie hebt gemaakt in je aangifte, kun je dit rechtzetten zonder boete. Je betaalt dan alleen de eventuele bijkomende belasting plus een bescheiden vertragingsrente — maar géén toeslag, géén sanctie.
Hoeveel vertragingsrente?
De vertragingsrente (intérêt de retard) bedraagt 2,4% per jaar (0,2% per maand). Maar: als je de fout zelf ontdekt en spontaan meldt (dus vóórdat de belastingdienst een controle start), krijg je 50% korting op die rente — dan betaal je slechts 1,2% per jaar. Zelfs als er al een controle loopt, krijg je nog 30% korting als je dan rechtzet.
Tot wanneer kun je corrigeren?
Na de aangiftedeadline opent impots.gouv.fr een online correctievenster — doorgaans van begin augustus tot eind november of half december (de exacte sluitingsdatum verschilt per jaar en wordt op de site gecommuniceerd). Ga naar je persoonlijke ruimte, klik op « Corriger ma déclaration », en pas aan wat nodig is. Je kunt dit zo vaak doen als je wilt binnen dat venster. De laatst ingediende versie telt.
Na sluiting van het correctievenster kun je nog steeds corrigeren via de messagerie sécurisée in je espace (kies « Réclamation, contestation ») of per brief. Je hebt hiervoor de tijd tot 31 december van het tweede jaar na de belastingaanslag.
Wanneer geldt het droit à l'erreur niet?
Het geldt niet als je je aangifte te laat hebt ingediend, als je te laat hebt betaald, of als de fout opzettelijk was. Maar een echte vergissing — een bedrag verkeerd overgetypt, een bijlage vergeten, een vak niet begrepen — valt er gewoon onder.
Concreet voorbeeld: Je bent vergeten je Nederlandse spaarrekening te melden (formulier 3916). Je ontdekt dit in september. Je meldt het alsnog via de messagerie sécurisée. Resultaat: je vult de 3916 alsnog in, je betaalt geen boete van €1.500, en de zaak is afgedaan. Hád de belastingdienst het zelf ontdekt bij een controle, dan was de boete wél verschuldigd geweest.
De les: liever een onvolmaakte aangifte op tijd ingediend en later gecorrigeerd, dan weken uitstellen uit angst voor fouten. De belastingdienst beloont goede wil en bestraft uitstel.
Bron: impots.gouv.fr — Le droit à l'erreur en matière fiscale (bijgewerkt 7 januari 2026)
Heb je een specifieke vraag over jouw situatie?
Café Claude is de Nederlandstalige AI-assistent van Infofrankrijk, speciaal gebouwd voor vragen over wonen, werken en belastingen in Frankrijk. Alle antwoorden zijn gebaseerd op geverifieerde officiële bronnen — geen verzinsels, geen hallucinaties.
Voorbeeldvragen:
- Welk formulier heb ik nodig als ik AOW ontvang?
- Hoe werkt het belastingverdrag Nederland-Frankrijk voor mijn pensioen?
- Val ik onder de CSG-vrijstelling met mijn S1-formulier?
- Ik heb een chambre d'hôtes als micro-entrepreneur — welk vak moet ik invullen?
Dit artikel bewaren?
Via DossierFrankrijk kun je dit artikel opslaan in je persoonlijke dossier. Handig om later terug te vinden wanneer je aan je aangifte begint.
Bronnen
Dit artikel is gebaseerd op de volgende officiële bronnen (geraadpleegd april 2026):
- economie.gouv.fr — Nouveautés de la déclaration des revenus de 2025
- info.gouv.fr — Impôt 2026: quelles nouveautés
- impots.gouv.fr — Les modalités de la déclaration de revenus en 2026
- service-public.gouv.fr — Déclaration des revenus de 2025: date limite
- impots.gouv.fr — Nouveau régime fiscal meublé de tourisme (MAJ 27 januari 2026)
- impots.gouv.fr — Comment déclarer les revenus du micro-entrepreneur (MAJ 1 april 2026)
- impots.gouv.fr — Je débute l'activité de locations meublées (MAJ 24 maart 2026)
- service-public-entreprendre.gouv.fr — Hébergement touristique et micro-entreprise: règles revenus 2025 (vérifié 21 februari 2026)
- urssaf.fr — Auto-entrepreneur loueur en meublé (4 november 2025)
- BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10 — Barème IR revenus 2025 (7 april 2026)
- Brochure pratique IR 2026 — Déclaration des revenus 2025 (Direction générale des finances publiques, 442 p.)
Disclaimer: Dit artikel is bedoeld als praktische handleiding en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies. De Franse belastingwetgeving is complex en je individuele situatie kan afwijken. Raadpleeg bij twijfel je centre des Finances publiques (voor non-résidents: SIPNR Noisy-le-Grand) of een belastingadviseur met kennis van het Frans-Nederlandse belastingverdrag. Alle informatie is gebaseerd op officiële bronnen, geraadpleegd in april 2026.