De plus value is de meest voorkomende vorm belastingheffing over winst op vermogen en is van toepassing op de winst bij de verkoop van een huis, appartement of grond.
- Vrijstelling Hoofdwoning: Het belangrijkste eerst: de winst op de verkoop van uw Franse hoofdwoning (résidence principale) is in de meeste gevallen volledig vrijgesteld van ‘plus-value’ belasting.
- Belasting op Tweede Huis: De belasting is dus voornamelijk relevant bij de verkoop van een tweede huis, vakantiewoning of investeringspand.
De Tarieven
Het totale belastingtarief bestaat uit twee (of drie) componenten:
- Inkomstenbelasting (IR): Een vast tarief van 19% op de belastbare winst.
- Sociale Lasten (Prélèvements Sociaux): Hier is een cruciaal onderscheid:
- Voor Franse ingezetenen: Het tarief is 17,2%. Het totaal komt daarmee op 36,2%.
- Voor EU-ingezetenen (niet-residenten): Als u sociaal verzekerd bent in een ander EU-land (zoals Nederland), betaalt u niet de volledige sociale lasten, maar een lager tarief, de ‘solidariteitsheffing’ (prélèvement de solidarité). Dit tarief is 7,5%. Het totaal komt daarmee op 26,5%.
- Extra Surtaxe (Taxe Additionnelle): Als uw belastbare winst (na aftrekposten) meer dan € 50.000 bedraagt, betaalt u een extra aanvullende belasting. Dit tarief is progressief en loopt op van 2% tot 6% (voor winsten boven € 260.000).
Vrijstelling door Bezitsduur (Afbouwregeling)
U betaalt minder belasting naarmate u het onroerend goed langer in bezit heeft gehad. De vrijstelling wordt na het vijfde jaar opgebouwd:
- Inkomstenbelasting (19%): U bent na 22 jaar bezit volledig vrijgesteld.
- Sociale Lasten (7,5% of 17,2%): De afbouw hiervan verloopt langzamer. U bent na 30 jaar bezit volledig vrijgesteld.
2. Plus-Value op Aandelen (Mobilières)
Voor de winst op de verkoop van roerende goederen, zoals aandelen en obligaties, geldt sinds 2018 een ander systeem.
- Flat Tax (PFU): De winst wordt standaard belast tegen de Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), ook wel de ‘flat tax’ genoemd.
- Tarief: Dit is een vast tarief van 30%.
- Samenstelling: Dit tarief is opgebouwd uit 12,8% inkomstenbelasting en 17,2% sociale lasten.
Belastingbetalers kunnen er in hun aangifte ook voor kiezen om deze winsten te laten belasten volgens de progressieve schijven van de inkomstenbelasting, als dat voordeliger voor hen uitpakt.
Belangrijke Opmerking
De berekening van de ‘plus-value’, met name voor onroerend goed, is complex. De basiswinst (verkoopprijs minus aankoopprijs) kan worden gecorrigeerd met diverse aftrekposten, zoals notariskosten (vaak forfaitair 7,5%) en verbouwingskosten (onder strenge voorwaarden of via een forfait van 15% na 5 jaar bezit).
Gezien de complexiteit en de specifieke regels voor residenten versus niet-residenten, is het sterk aan te raden om voor een verkoop altijd een Franse notaris of een gespecialiseerde fiscalist te raadplegen.
Plus-Value Rekenmodule
Wilt u een schatting maken van uw mogelijke ‘plus-value’ bij de verkoop van onroerend goed? Gebruik dan onze handige rekenmodule: